Dekungskapitalübertragung in der bAV

Was bedeutet Deckungskapitalübertragung und Warum spielt die Sie bei Neueintritten eine große Rolle?

In einer modernen Arbeitswelt, in der Mitarbeitende häufiger den Arbeitgeber wechseln als früher, wird die Frage nach der Mitnahme bestehender bAV‑Verträge immer relevanter. Genau hier taucht ein Begriff auf, den Du als HR unbedingt einordnen können solltest: Deckungskapitalübertragung.

Sie klingt harmlos – fast wie ein technischer Vorgang, den Versicherer untereinander erledigen.
Aber in Wirklichkeit entscheidet sie darüber,

• ob Dein Unternehmen Altfehler, veraltete Zusagen oder Garantiedefizite übernimmt,

• ob Eure Versorgungsordnung konsistent bleibt,

• und ob Du arbeitsrechtlich auf der sicheren Seite bist.

Der Begriff ist deshalb so wichtig, weil er im Kontext der Portabilität nach § 4 BetrAVG steht. Die offiziellen Beschreibungen heben hervor, dass beim Arbeitgeberwechsel Versorgungsanwartschaften übertragen werden können, wenn der Durchführungsweg DV, PK oder Pensionsfonds gewählt wurde und bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Das Ziel ist die Konzentration der Anwartschaften, ohne automatisch die frühere Zusage zu übernehmen.

Was passiert bei einer Deckungskapitalübertragung genau?

Die Deckungskapitalübertragung meint:

• Nur das vorhandene Kapital (der Barwert der unverfallbaren Anwartschaft) wird vom alten zum neuen Versorgungsträger übertragen.

• Der neue Arbeitgeber erteilt eine neue arbeitsrechtliche Zusage (z. B. BoLZ).

• Die Zusage des alten Arbeitgebers wird nicht übernommen.

In den offiziellen aktuariellen Beschreibungen wird klargestellt:
Der Übertragungswert entspricht entweder dem tatsächlich gebildeten Kapital oder dem Barwert der unverfallbaren Anwartschaft. Für die Berechnung gelten die üblichen versicherungsmathematischen Regeln.

Für HR bedeutet das:
Du bekommst eine saubere Ausgangssituation, weil Du eben nicht für Altfehler, Tarifzwänge oder frühere Zusagearten haftest.

Warum ist das für HR der „sauberste“ Weg bei Mitarbeiterwechseln?

Weil die Alternative – die Zusageübernahme – ein erhebliches Risiko darstellt.

Bei einer Zusageübernahme übernimmst Du:

• die komplette arbeitsrechtliche Versorgungszusage,

• sämtliche historischen Verpflichtungen,

• eventuelle Fehler,

• mögliche Garantiedefizite,

• und die Haftung für Leistungszusagen, die Du selbst nie erteilt hast.

Die Portabilitätsregeln erlauben dagegen ausdrücklich die Übertragung der Anwartschaft, nicht zwingend die Übernahme der Zusage. Das ist ein wichtiger Unterschied, der in offiziellen Quellen betont wird.

In der Praxis bedeutet das:

Deckungskapitalübertragung = Kapital neu anlegen, Zusage neu gestalten.
Zusageübernahme = Altlasten kostenlos miterben.

Gerade im Zeitalter von BZML‑Altsystemen und modernen BoLZ‑Tarifen ist das ein entscheidender Schutzmechanismus.

Warum ist die Deckungskapitalübertragung heute wichtiger denn je?

Weil viele ältere Verträge noch aus einer Zeit stammen, in der 100 %-Beitragsgarantien üblich waren (und BZML problemlos erfüllbar war). Die heutigen Tarife garantieren jedoch oft nur 80 %, 60 % oder sogar 50 % der Beiträge.

Die Deckungskapitalübertragung schützt Dich davor, unbewusst:

• eine BZML zu übernehmen, obwohl das Produkt gar keine BZML mehr erfüllen kann,

• für ein Garantiedefizit zu haften,

• eine alte Leistungszusage eines früheren Arbeitgebers zu erben,

• oder mit Eurer aktuellen Versorgungsordnung in Konflikt zu geraten.

Damit schützt Du nicht nur das Unternehmen, sondern schaffst gleichzeitig ein wertschätzendes, sauberes Setup für die neue Mitarbeiterin oder den neuen Mitarbeiter.

Wie unterscheidet sich Deckungskapitalübertragung praktisch von Zusageübernahme?

Zusageübernahme

• Du übernimmst die gesamte arbeitsrechtliche Versorgungszusage.

• Du übernimmst alle Risiken, Garantien, Tarifprobleme, Fehler, Fehldokumentationen.

• Oft passiert das unbewusst, z. B. durch falsche Formulierungen wie „Wir führen Ihre bAV weiter“.

• HR erkennt das Risiko meist erst im Streitfall.

Deckungskapitalübertragung

• Nur das Kapital wird übertragen.

• Du erteilst eine neue Zusage, die zu Eurer VO passt.

• Altfehler bleiben beim alten Arbeitgeber.

• Die neue bAV ist sauber, konform und transparent.

Offizielle Quellen machen deutlich, dass der Übertragungswert anhand des vorhandenen Deckungskapitals oder Barwertes ermittelt wird — nicht anhand der alten Zusage. Das unterstreicht die Trennung zwischen Kapital und arbeitsrechtlicher Verpflichtung.

Welche Stolperfallen entstehen für HR in der Praxis?

HR ist besonders gefährdet, weil der Prozess meist „so harmlos aussieht“. Typische Fehler:

• Formulierungen wie „Wir übernehmen Ihren Vertrag“ → löst arbeitsrechtlich eine Zusageübernahme aus.

• Der Versicherer sagt „Wir übertragen alles“ → er meint die Police, nicht die Zusage.

• Die VO sagt BZML, das Produkt ist aber nur noch BoLZ‑fähig → Haftung droht.

• Es wird nicht geprüft, ob der Vertragswert unter der Beitragsbemessungsgrenze liegt – obwohl dies Voraussetzung für den Portabilitätsanspruch ist.

• Der steuerliche Effekt bei bestimmten Durchführungswegen wird übersehen (z. B. U‑Kasse → DV), was laut aktuariellen Hinweisen zu steuerlichem Zufluss führen kann.

• Die Portabilität wird angenommen, obwohl nicht alle Bedingungen erfüllt sind.

Diese Fehler passieren nicht aus Nachlässigkeit, sondern weil Portabilität komplex ist – und weil Versichererkommunikation häufig arbeitsrechtliche Aspekte ausblendet.

Welche Fragen solltest Du Dir als HR bei jedem Mitarbeitereintritt stellen?

• Welche Zusageart hatte der alte Arbeitgeber?

• Ist der Vertrag portabel nach § 4 BetrAVG (DV/PK/PF, BBG‑Grenze, Neuzeitraum seit 2005)?

• Passt die alte Zusage zu Eurer aktuellen VO?

• Passt sie zu Eurem Produkt (BoLZ statt BZML)?

• Ist eine Deckungskapitalübertragung technisch und arbeitsrechtlich möglich?

• Gibt es ein verstecktes Garantiedefizit?

• Soll die Zusage neu erteilt werden – und wenn ja, wie?

Wenn Du diese Fragen nicht beantworten kannst – vollkommen normal. Wichtig ist das Erkennen, nicht das Lösen.

Fazit: Warum Deckungskapitalübertragung HR‑Pflichtthema ist

• Sie schützt das Unternehmen vor unbewussten Haftungsübernahmen.

• Sie sichert Mitarbeitende sauber und transparent ab.

• Sie ermöglicht konsistente Zusagen im Unternehmen.

• Sie verhindert die Übernahme von BZML‑Altlasten, die heute kaum noch erfüllbar sind.

• Sie ist der Standardweg, um bAV beim Arbeitgeberwechsel modern, fair und rechtssicher zu gestalten.

Und:
Deckungskapitalübertragung ist ein technischer und juristischer Vorgang – keiner, den HR nebenbei stemmen kann.

CTA: Wenn Mitarbeitende eine bestehende bAV mitbringen – bitte niemals ungeprüft übernehmen.

Eine unbedachte Formulierung oder ein „wir machen das schon“ kann zur ungewollten Zusageübernahme führen – mit allen Risiken aus der Vergangenheit.
Die Deckungskapitalübertragung ist der sichere Weg – aber nur, wenn sie richtig umgesetzt wird.

Du musst diesen Prozess nicht selbst beherrschen.
Aber Du solltest wissen, dass es hier viel zu verlieren gibt, wenn man nicht sauber arbeitet.

Wir unterstützen Dich:

• Wir prüfen bestehende Altverträge

• Wir bewerten das Deckungskapital

• Wir klären Portabilität nach § 4 BetrAVG

• Wir schützen Dich vor ungeplanter Zusageübernahme

• Wir gestalten die neue Zusage passgenau nach Eurer VO

• Wir begleiten die komplette Kommunikation und Abwicklung

Wenn Mitarbeitende ihre bAV mitbringen: Lass uns vorher draufschauen – bevor aus einem kleinen Schritt ein großes Risiko wird.